马耳他作为欧洲较小的国家，其离岸金融中心的发展和优势已经逐渐崭露头角，吸引越来越多的国际投资者注册马耳他离岸公司。在注册马耳他离岸公司时，会计及税务问题是需要重视和处理的。以下是注册马耳他离岸公司的会计及税务注意事项：
1. 注册公司的税务体系
马耳他的税务体系可以让注册公司享受到优惠的税收政策，但是也需要了解注册公司所适用的相关税法法规，明确与税务局的合规关系，例如VAT等在税务申报过程中需要注意的问题。
2. 办公地址和银行账户
注册马耳他离岸公司要合规，需要符合马耳他当地的监管要求，需要具备正式的办公地址和注册马耳他银行账户作为公司的资金路线，自成一个完整闭环。
3. 建立完整的会计档案
在注册马耳他离岸公司时，需要建立一套附带会计档案，确保企业的财务数据被有效地归档和报告。
4. 报税要求与意外事件
在不断地完善财务数据的同时，也要定期向税务局申报相关税种如VAT等，同时做好预算及风险控制，以防止意外事件发生，比如财务诈骗需防范。
1. 周年申报表要求：
必须提交年度报表，其中包括董事、秘书、股东和股本的摘要文件。年度报表应在公司成立之日起 42 天内提交。
2. 马耳他离岸公司的会计义务：
根据 1995 年《马耳他公司法》，马耳他离岸公司必须保持反映公司财务状况的准确和*新的账户。这必须每年对第一套账户进行，包括自马耳他注册成立起超过 6 个月且少于 18 个月。
3. 公司税率：
由于其在欧盟具有吸引力的公司税，马耳他是开办离岸公司的理想场所。标准公司税率为 35%。此外，马耳他实行“完全归集税制”，公司有权获得相当于公司在分配利润时缴纳的税款的税收抵免。有了这样的税收优惠，有效税率下降到 10% 左右。
作为马耳他的“参与式控股”公司，该公司将有权获得公司已支付的全额退税，公司股东将收到这笔款项。而与欧盟进行贸易的贸易公司则需缴纳 18% 的增值税。
马耳他公司可享受的税收优惠包括免除遗产税、财富税、年度财产税、利息税、股息税和股息预扣税。
退税抵免制度：
马耳他的可退税税收抵免制度很有吸引力，因为股东有权获得相当于公司已缴税款 6/7 的退税。因此，这将*高有效税率降低到 5% 的低税后退税率。加上对外税的双重征税减免，可进一步将实际税率降至0%。
如果分配的利润包括被动利息或特许权使用费，退税将减至公司缴纳税款的5/7。因此，这将*高有效税率降低至 10% 的税后退税。被动利息和特许权使用费收入是指未直接通过预扣或其他方式以低于 5% 的税率缴纳或已缴纳任何外国税款的非贸易收入或特许权使用费收入。
如果对外国收入账户申请双重征税退税，则退税仅为已缴税款总额的 2/3。但是，如果申请统一税率外国税收抵免，退税将为马耳他已缴税款的 2/3。
4.避免双重征税协定：
马耳他与 70 多个国家签署了避免双重征税条约，其中包括几乎所有重要的经济合作与发展组织 (OECD) 国家。避免双重征税协定不仅确保两国不必征税，而且还可以作为促进某些国家投资的工具。
5.纳税申报表：
需要向国际税务部门 (ITU) / 国内税务局 (IRD) 提交所得税申报表。如果会计年度是从一月到六月，公司必须在次年的 3 月 31 日之前提交所得税申报表。而其余的则必须在其会计参考日期后的 9 个月内提交所得税申报表。
总之，注册马耳他离岸公司也有自身的风险，面对这种局面，我们需要秉持着诚信经营原则，合规经营，并通过专业的会计及税务服务，为企业带来有效的支持，达到保稳增长的目标，方可以获得更多离岸市场的机会和优势。